2019年度个人所得税年度汇算正在进行时！在这里提醒大家，个税2019年度汇算办理(lǐ)截止时间為(wèi)6月30日！

个人所得税综合所得年度汇算

       个人所得税综合所得年度汇算概括来说就是“按年算账”“多(duō)退少补”。

       从有(yǒu)利于纳税人的角度出发，财政部、税務(wù)总局2019年第94号公告对2019年度汇算补税作出了例外性规定，即只有(yǒu)综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才需要办理(lǐ)年度汇算并补税。

       如果您是居民(mín)个人，在一个纳税年度内（2019年1月1日至12月31日期间）取得工资、薪金、劳務(wù)报酬、稿酬、 特许权使用(yòng)费所得时已预缴的个人所得税，与这几项所得（即综合所得）全年加总汇算后的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算。

我们可(kě)以用(yòng)一个公式来表示。

       2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额 - 60000元 -“三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他(tā)扣除 - 公益慈善事业捐赠）×适用(yòng)税率-速算扣除数] - 2019年已预缴税额

       小(xiǎo)贴士

       “收入”和“收入额”，是综合所得个人所得税计算过程中的专业名词。

       “收入”，通俗讲即毛收入，也就是常说的税前收入，不是您实际拿(ná)到手的钱。

       “收入额”，是计算税款过程中的一个名词。依据税法，工资薪金所得以全部收入為(wèi)收入额，劳務(wù)报酬所得、稿酬所得、特许权使用(yòng)费所得以收入减除百分(fēn)之二十的费用(yòng)后的余额為(wèi)收入额。稿酬所得的收入额再减按百分(fēn)之七十计算。

我们来具體(tǐ)算一算。

       工资薪金所得收入额＝全部工资薪金税前收入

       劳務(wù)报酬所得收入额＝全部劳務(wù)报酬税前收入×（1-20%）

       稿酬所得收入额＝全部稿酬税前收入×（1-20%）×70%

       特许权使用(yòng)费所得收入额＝全部特许权使用(yòng)费税前收入×（1-20%）

哪些人需要办理(lǐ)年度汇算？

       需要办理(lǐ)2019年度汇算的情形，分(fēn)為(wèi)退税、补税两类。

       一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。从充分(fēn)保障纳税人权益的角度出发，只要纳税人因為(wèi)平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多(duō)预缴了税款，无论收入高低，无论退税额多(duō)少，纳税人都可(kě)以申请退税。

       另一类是预缴税额小(xiǎo)于应纳税额，应当补税的纳税人。依法补税是纳税人的义務(wù)。从有(yǒu)利于纳税人的角度出发，國(guó)務(wù)院对2019年度汇算补税作出了例外性规定，即只有(yǒu)综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才需要办理(lǐ)年度汇算并补税。

哪些人不需要办理(lǐ)年度汇算？

       一般来讲，只要纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理(lǐ)年度汇算。无需办理(lǐ)2019年度汇算的纳税人包括以下几类：

       一类是对部分(fēn)本来应当办理(lǐ)年度汇算且需要补税的纳税人，免除其办理(lǐ)的义務(wù)。包括：《國(guó)家税務(wù)总局关于办理(lǐ)2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（國(guó)家税務(wù)总局〔2019〕44号（以下简称《公告》））第二条第一项所列的，纳税人只要综合所得年收入不超过12万元，则不论补税金额多(duō)少，均不需办理(lǐ)年度汇算；《公告》第二条第二项所列的，纳税人只要补税金额不超过400元，则不论综合所得年收入的高低，均不需办理(lǐ)年度汇算。需要说明的是，依据94号财税公告，纳税人取得综合所得时存在扣缴义務(wù)人未依法预扣预缴税款的情形，不包括在免予办理(lǐ)情形范围内。

       第二类是《公告》第二条第三项规定的“已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的”纳税人。也就是说，如果纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，既不需要退税也不需要补税，也就无需办理(lǐ)年度汇算。如果纳税人自愿放弃退税，也无需办理(lǐ)年度汇算。

如何办理(lǐ)年度汇算？

       自己办：

       纳税人可(kě)以通过手机个人所得税 APP、自然人電(diàn)子税務(wù)局等渠道自行办理(lǐ)年度汇算。

       手机个人所得税 APP、自然人電(diàn)子税務(wù)局可(kě)以方便快捷地通过网络遠(yuǎn)程办理(lǐ)年度汇算，推荐您使用(yòng)该方式，并根据软件提示和引导完成申报。网络方式办理(lǐ)年度汇算的，获得退税时间相对更快，缴税更加便捷，还可(kě)以随时关注本人的申报、退税（补税）进度。

       具體(tǐ)办理(lǐ)操作可(kě)以阅读下文(wén)

       个人所得税年度汇算到底该怎么做？有(yǒu)操作指南呦！

       如果您不方便网上办理(lǐ)，也可(kě)以至主管税務(wù)机关办税服務(wù)厅办理(lǐ)，或者将填写好的申报表及相关资料邮寄至指定的税務(wù)机关。

       单位办：

       请任职受雇单位（扣缴义務(wù)人）办理(lǐ)。纳税人向扣缴义務(wù)人提出代办要求的，扣缴义務(wù)人应当办理(lǐ)，或者培训、辅导纳税人通过网上税務(wù)局自行完成年度汇算申报和退（补）税。

       纳税人通过扣缴义務(wù)人代為(wèi)办理(lǐ)年度汇算的，需与扣缴义務(wù)人进行书面确认，同时补充提供2019年度本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交对信息真实性、准确性、完整性负责。

       请人办：

       委托涉税专业服務(wù)机构或其他(tā)单位及个人办理(lǐ)，受托人需与纳税人签订授权书，明确双方对权利、责任和义務(wù)。

       说明：

       扣缴义務(wù)人或者受托人代為(wèi)办理(lǐ)后，应当及时将办理(lǐ)情况告知纳税人。纳税人如果发现申报信息存在错误，可(kě)以要求扣缴义務(wù)人或者受托人办理(lǐ)更正申报，也可(kě)以自行办理(lǐ)更正申报。

个人所得税年度汇算退税办理(lǐ)的“五个提醒”

       第一个提醒：请您仔细核对填报信息，依法诚信办理(lǐ)年度汇算申报。

       第二个提醒：為(wèi)了保障纳税人错峰有(yǒu)序办理(lǐ)年度汇算，建议您尽量在税務(wù)机关与单位约定的时间段办理(lǐ)年度汇算。对于已经提交的退税申请，税務(wù)、國(guó)库等部门正在依法抓紧处理(lǐ)，请耐心等待。

       第三个提醒:  為(wèi)避免税款不能(néng)及时、准确退付，纳税人一定要准确填写身份信息资料和在中國(guó)境内开设的符合条件的银行账户，以便及时收到退税。

       退税使用(yòng)的银行卡，建议您选择一类银行卡，若选择二类三类卡存在退税失败风险。您可(kě)以通过電(diàn)话银行、网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于一类卡。同时，请确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。

       第四个提醒:  切勿轻信非官方或非专业人士的退税“秘笈”。

       在您进行年度汇算的过程中，请您根据自身实际情况对预填数据进行确认、补充完善或者根据实际情况自行填写，并对申报数据的真实性、准确性和完整性负责。切勿轻易相信所谓的年度汇算“秘笈”，以免您上当受骗，对您造成不良影响。

       纳税人如未依法如实办理(lǐ)综合所得年度汇算的，可(kě)能(néng)面临税務(wù)行政处罚，并记入个人纳税信用(yòng)档案。根据税收征管法第六十三条规定，纳税人采取隐瞒收入，编造虚假扣除等手段逃避缴税的，由税務(wù)机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分(fēn)之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

       第五个提醒: 税務(wù)机关不会因為(wèi)退税，通过非官方办税终端或渠道向您索要银行账户和密码信息。

办理(lǐ)年度汇算补税需注意什么？

       纳税人办理(lǐ)年度汇算需要补税的，可(kě)以通过网上银行、办税服務(wù)厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构（即第三方支付）等方式缴纳应补税款。